Nowe przepisy otwierają przed firmami szansę na optymalizację podatkową. Sprawdź, jak zaplanować działania, by w pełni wykorzystać nowe możliwości.
- Jak zaplanować strategię podatkową z uwzględnieniem ulgi?
- Jak ulga na żołnierzy WOT wpłynie na strukturę kosztów w firmie?
Jak zaplanować strategię podatkową z uwzględnieniem ulgi?
Planowanie strategii podatkowej z wykorzystaniem ulgi za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) i aktywnej rezerwy (AR) wymaga analizy kilku kluczowych aspektów działalności. Aby skutecznie wdrożyć tę ulgę, należy zrozumieć jej potencjalny wpływ na obciążenia podatkowe oraz jak zoptymalizować zatrudnienie w firmie.
Pierwszym krokiem jest określenie, czy firma kwalifikuje się do ulgi. Ulga dotyczy przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy na umowę o pracę, a jej wysokość zależy od długości służby pracownika: od 12 000 zł przy rocznym stażu, do 24 000 zł przy pięcioletnim stażu. Mikroprzedsiębiorcy i małe firmy mogą dodatkowo zwiększyć kwotę odliczenia o współczynnik 1,5, a firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników – o współczynnik 1,2.
Należy zatem oszacować, ilu pracowników z WOT lub AR firma jest w stanie zatrudnić i jakie koszty są z tym związane. Kluczowe jest, by wynagrodzenie pracownika wynosiło co najmniej tyle, ile obowiązujące minimalne wynagrodzenie. W 2024 roku to 3600 zł brutto.
Strategia powinna również uwzględniać przyszłe zyski podatkowe. Przykładowo, zatrudnienie dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem może przynieść mikroprzedsiębiorcy ulgę w wysokości 72 000 zł, co przekłada się na oszczędności podatkowe w wysokości nawet 13 680 zł w przypadku stawki CIT wynoszącej 19%.
Warto także zaplanować alokację oszczędności podatkowych. Uzyskane środki można przeznaczyć na rozwój firmy, takie jak zakup nowego sprzętu, szkolenia pracowników czy poprawę warunków pracy.
Kluczowe jest bieżące monitorowanie dokumentacji. Zatrudnienie żołnierza WOT lub AR wymaga utrzymania zaświadczeń o służbie wojskowej, danych dotyczących czasu zatrudnienia oraz liczby miesięcy nieprzerwanej służby. Regularne kontrole księgowe i konsultacje z doradcą podatkowym pomogą uniknąć błędów i maksymalnie wykorzystać ulgę.
Długofalowa strategia może również uwzględniać poprawę konkurencyjności firmy w zamówieniach publicznych, ponieważ zatrudnienie żołnierzy WOT i AR może być brane pod uwagę jako kryterium jakościowe w przetargach poniżej progów unijnych.
Jak ulga na żołnierzy WOT wpłynie na strukturę kosztów w firmie?
Ulga podatkowa za zatrudnienie żołnierzy WOT i AR może znacząco wpłynąć na strukturę kosztów w przedsiębiorstwie, szczególnie w sektorze małych i średnich firm. Choć wynagrodzenie żołnierza stanowi koszt operacyjny, preferencje podatkowe z nim związane mogą obniżyć łączny koszt zatrudnienia.
Załóżmy, że firma zatrudnia żołnierza z dwuletnim stażem służby, co daje możliwość odliczenia 15 000 zł rocznie od podstawy opodatkowania. W przypadku mikroprzedsiębiorstwa, które stosuje współczynnik 1,5, odliczenie wzrasta do 22 500 zł. Przy podatku liniowym na poziomie 19%, oszczędność podatkowa wynosi 4275 zł. W ten sposób faktyczny koszt wynagrodzenia pracownika ulega zmniejszeniu.
Warto również zauważyć, że ulga nie wpływa na koszty związane z wynagrodzeniem brutto, składkami ZUS czy innymi świadczeniami pracowniczymi, ale znacząco zmniejsza finalne obciążenie podatkowe przedsiębiorcy. To z kolei zwiększa możliwość reinwestowania środków w działalność firmy.
Dla większych przedsiębiorstw, które zatrudniają co najmniej pięciu pracowników na pełen etat przez cały rok podatkowy, ulga na jednego żołnierza z pięcioletnim stażem wzrasta z 24 000 zł do 28 800 zł. Przy zatrudnieniu trzech żołnierzy oznacza to dodatkowe odliczenie w wysokości 14 400 zł, co bezpośrednio wpływa na poprawę płynności finansowej firmy.
Ostateczny efekt zależy od liczby zatrudnionych żołnierzy, ich stażu służby oraz formy rozliczenia podatkowego. W dłuższej perspektywie ulga pozwala firmom lepiej zarządzać budżetem, szczególnie w branżach wymagających wysokich nakładów na wynagrodzenia pracowników.
Ulga na żołnierzy WOT nie tylko redukuje obciążenia podatkowe, ale również poprawia elastyczność kosztów w firmie, co jest szczególnie istotne w dynamicznych warunkach rynkowych. To narzędzie, które przy odpowiednim wykorzystaniu może stać się istotnym elementem strategii finansowej przedsiębiorstwa.
